Консолідація починається з узгоджених даних

Коли у групи кілька компаній, банків і програм, фінансовий директор отримує набір звітів із різними рахунками та валютами. Просте додавання їхніх підсумків може завищити обороти й приховати внутрішні розрахунки.

Лани дають основу для організації даних за компаніями, книгами та валютами. Для консолідації спочатку потрібно узгодити методологію групи та перевірити підтримку кожної необхідної процедури. Зведений звіт і повна консолідована звітність за МСФЗ — різні результати роботи.

Що узгодити до зведення

Периметр. Які компанії входять у звіт і за який період.
Облікову основу. Які книги містять потрібні дані та де зберігаються коригування.
Єдині статті. Як рахунки локальних компаній відповідають структурі звітності групи.
Валюту. Які правила перерахунку та джерела курсів застосовуються.
Внутрішні операції. Як ідентифікуються пов’язані компанії та звіряються їхні залишки.

Чому сума оборотів ще не результат групи

Умовно компанія А надала компанії Б послуги на 100 000 грн, а обидві входять у периметр консолідації. У локальних книгах А може бути дохід, а у Б — відповідна витрата. У цьому спрощеному прикладі без різниць у періодах та інших коригувань внутрішні обороти потрібно виключити при консолідації.

Просте зведення їх не виключає. Окремі правила потрібні для внутрішніх залишків, нереалізованого прибутку та інших операцій групи. Автоматизацію таких правил слід підтвердити на вашому прикладі до впровадження.

Інтеграції як контрольований потік

Банки передають рух коштів, облікові системи — документи та записи, сервіси електронного документообігу — документи й статуси. У кожного потоку мають бути визначені компанія, джерело, період, правила відповідності та відповідальний за звірку.

Підключення 1С/BAS, банків або інших сервісів оцінюється за конкретним форматом і доступним API. Потрібно перевірити повторний імпорт, зміни вже переданого документа, неповні дані та порядок обробки помилок. Наявність API не означає, що всі джерела вже підключені без налаштувань.

Пакет контролю для фінансової команди

Залишки та обороти кожної компанії до перетворень.
Відповідність локальних рахунків статтям групи.
Перелік коригувань із документами й розрахунками.
Звірка взаємних розрахунків між компаніями.
Пояснення переходу від локальних сум до групового результату.

Де проходить межа МСФЗ

IFRS 10 описує консолідовану звітність як представлення материнської та дочірніх компаній єдиною економічною одиницею. Периметр і застосовні процедури визначають за стандартами та обставинами групи. Для валютного перерахунку застосовуються відповідні вимоги IAS 21.

Першоджерела: IFRS 10 та IAS 21. Стаття описує підготовку процесу; повний склад автоматизованих консолідаційних процедур у Ланах погоджується окремо.

Почніть із налаштування іноземних компаній та IFRS книг, щоб кожна цифра групи мала зрозуміле походження.